Crummey trust bat ezartzea kontuan hartu dezakezun zerbait da zure oinordekoei ondasunak utzi nahi badiezu oparien zergak saihestuz. Konfiantza mota honen hornidura berezi bat Crummey boterea da, fideikomisoko onuradunei aktiboak ken ditzaten denbora-leiho zehatz bat. Onuradunak ez du botere hori erabiltzeko asmoa, baina fidagarritasun-baldintzetan xedapena sartuta, fideikomisoko opari finantzarioak oparien gaineko zergatik kanpo utz ditzakezu.
A finantza aholkulari Zure familiaren etorkizuna babesteko ondare-plan bat sortzen lagun zaitzake.
Nola funtzionatzen duen Crummey Trust bat
A Crummey konfiantza fideikomiso-emaileari onuradun baten edo gehiagoren mesedetan ondasunak alboratzeko aukera ematen dion fidantza ezeztaezin mota bat da. Beste trustekin gertatzen den bezala, fideikomiso bat arduratzen da ondasun horien kudeaketa gainbegiratzeaz, konfiantza-emaileak ezarritako baldintzen arabera.
Crummey trust bat bereizten duena bere zerga-tratamendua da, zehazki, horri dagokionez opari zerga. Crummey botereak fideikomisoko onuradunei fideikomisoko aktiboetan egungo interesa ematen die. Hori garrantzitsua da, besteei egindako finantza-opariek gaur egungo interes baten transferentzia izan behar dutelako urteko oparien zerga-bazterketa izateko. Bestela, oparia etorkizuneko interes gisa tratatzen da eta, beraz, ez da baztertzeko eskubidea.
Zer da Crummey boterea?
Crummey boterea Crummey trusten hornidura espezifikoa da, onuradunei fideikomisoko aktiboen erretiratzea ahalbidetzen diena, trustari dagozkion diru-sarrerak edo ondasunak barne. Oro har, ahalmen hori epe zehatz batean baino ezin da gauzatu. Esate baterako, konfiantzazko dokumentuak zehaztu dezake onuradunak bere Crummey boterea soilik erabil dezakeela konfiantza sortu eta finantzatu ondorengo lehen 30 edo 60 egunetan.
Xedapen hau barne hartuta, onuradunek fideikomisoko ondasunetan egungo interesa ematen zaie. Oharra da onuradunek ez dutela espero botere hori benetan egikaritzea, hau da, ez dutela suposatzen den denbora-epearen barruan konfiantzazko aktiborik kenduko. Konfiantzako onuradunak seme-alaba txikiak badira, ziurrenik ez da kezkagarria.
Beraz, zergatik nahi zenuke konfiantzazko onuradunek Crummey boterea izatea? Besterik gabe, fideikomisotik bajak egiteko eskubidea emanez, fideikomisoan gaur egungo interesa lortzen dute eta edozein opari urteko oparien zergaren salbuespenaren menpe geratzen da. Adierazitako leihoan konfiantzatik ezer kentzen ez dutela suposatuz, fidantzako ondasun guztiak oso-osorik jarraituko lukete zuk ezarritako baldintzen arabera onuradunei banatzeko eskubidea izan arte.
Crummey Trusts eta Oparien gaineko Zerga
2022rako, bizitza osorako dohaintza eta ondare zergaren salbuespena 12.06 milioi dolar da. Zenbateko hori bikoiztu egiten da 24.12 milioi dolarreraino aitorpen bateratua egiten duten bikote ezkonduentzat. Jende gehienentzat, ziurrenik muga hori lortzea ez da kezkagarria, baina balio garbi handiagoa dutenentzat izan daiteke. Transferitu nahi dituzun aktibo handiak badituzu, oparien gaineko zerga gutxitzeak zure aberastasun gehiago gordetzen lagun dezake.
Biziarteko oparien eta ondare-zergaren salbuespena urteko oparien gaineko zergaren salbuespenaren mugatik bereizita dago. Muga horrek zehazten du zenbat opari diezaiokezun beste norbaiti opari aitorpena egin beharrik gabe. 2022rako, muga $ 16,000 pertsona bakoitzeko da. Beraz, bost seme-alaba badituzu, haietako bakoitzari 16,000 $ oparitu diezaiokezu oparien gaineko zergaz kezkatu beharrik gabe. Ezkontza bikoteek opariak "banatu" ditzakete eta kopuru hori bikoiztu egin dezakete pertsona bakoitzeko 32,000 $.
Crummey boterea aplikatzeak aberastasuna zabaltzeko eta ondare finantzario bat sortzeko aukera ematen du, urteko oparien zergaren salbuespenaren muga gainditu gabe edo bizitza osorako ondarearen eta oparien gaineko zergaren salbuespenaren muga gainditu gabe. Onuradunak erretiratzerik egiten ez duen bitartean, fideikomisoko aktiboak noiz atzitu eta erabiltzeko gai diren kontrolatzen jarraitu dezakezu.
Konfiantzak, oro har, hobeak dira zure onuradunek zure ondasunekin egiten dutenean hitza izan nahi duzun egoeretan. Zure seme-alabentzako Crummey trust bat konfiguratu dezakezu, adibidez, 30 urte bete arte ezin dutela beren herentzia osoa jaso edo unibertsitateko titulua egin behar dutela zehaztu nahi baduzu konfiantzazko aktiboetara sartzeko baldintza gisa. .
Nork kontuan hartu beharko luke Crummey Trust bat?
Crummey trustak konfiguratzeko konplikatuak izan daitezke eta mantentzea garestiak izan daitezke, beraz, ez dira zertan guztientzako egokiak. Urteko oparien gaineko zergaren salbuespenaren muga edo bizitza osorako oparien eta ondarearen gaineko zergaren salbuespena gainditzeko arriskurik ez baduzu, adibidez, beste konfiantza mota bat hobea izan daiteke zure egoerarako. Edo zure ondare plana nahikoa izan daiteke azken borondatearekin soilik.
Aktibo handiak badituzu, bestalde, Crummey fidagarri batek zure ondarearen tamaina murrizten lagun dezake oparien eta ondarearen gaineko zergak murrizteko. Kontuan izan beharreko gauza batzuk, ordea, konfiantza mota hau ezartzerakoan:
Crummey fidagarritasun bati egindako opariak ezeztaezinak dira, hau da, ezin dituzu aktiboak berreskuratu fideikomisora transferitu ondoren.
Patronatutik kanpo onuradun bati egiten dizkiozun opari zuzenak edo zuzenak ez lirateke Crummeyren boterearen menpe egongo.
Crummey trustak IRS-k kontrolpean egon daitezke, beraz, garrantzitsua da ziurtatzea bat sortzen ari bazara legearen letra jarraitzen ari zarela.
Kontuan izan behar den gauza garrantzitsu bat da konfiantzazko dokumentuak berak ezin duela adierazi onuradunak ez dituela ondasunak fidantzatik kendu behar baimendutako epean. Onuradunei espresuki edo inplizituki esateak erretiratzeak egitea debekatuta dagoela Crummey boterea eta hari lotutako oparien zerga onurak baliogabetzen ditu. Higiezinen plangintzako abokatu batekin hitz egitea edo zure finantza aholkularia Crummey fidagarritasuna behar bezala sortzen dela ziurtatzen lagunduko dizute, IRSarekin urra ez dadin.
Gainera, gogoratu hori ezeztaezina den konfiantza bat dela. Zure ondasunak eta ondare-plana kudeatzeko malgutasun gehiago behar baduzu, fidagarritasun ezeztagarri bat kontuan hartu nahi baduzu. Erreboka daitezkeen trustak aldatu edo amaitu egin daitezke zure bizitzan zehar. Kontuan izan ezezta daitezkeen fideikomisoek ez dituztela onura fiskal berdinak ematen
Behean line
Crummey-ren boterea konfiantzazko emaileei zerga-onurak emateko existitzen da, nahiz eta ez den gauzatu nahi. Konfiantza-mota hori baliagarria den ala ez zure ondarearen tamainaren araberakoa izan daiteke eta zer-nolako opari edo ondare-zergaren arintzea bilatzen ari zaren. Kostua abantailekin haztatzeak Crummey-ren konfiantzak zentzua duen erabakitzen lagun zaitzake.
Higiezinen Plangintza Aholkuak
Demagun a-rekin lan egitea finantza aholkulari zure ondare-planean Crummey trust bat erabiltzearen abantailak eta desabantailak ezagutzeko. SmartAsset-en doako tresna zure eremuan zerbitzatzen duten hiru finantza-aholkularirekin parekatzen zaitu, eta zure aholkularien partidak elkarrizketa ditzakezu kosturik gabe zuretzako egokia den erabakitzeko. Zure finantza-helburuak lortzen lagunduko dizun aholkulari bat aurkitzeko prest bazaude, hasi orain.
Crummey konfiantza edo beste edozein fidagarritasun mota sortzean, garrantzitsua da fidatzailea nor izan behar den pentsatzea. Patronatuaren lana da konfiantza zure nahien arabera kudeatzea, beraz, horretarako konfiantza dezakezun norbait kontuan hartu beharko zenuke. Gainera, fidatzaile oinordeko bat edo gehiago izendatzea kontuan izan dezakezu babes osagarri gisa jatorrizko fidatzailea hiltzen bada edo kendu behar bada, arau hauste batengatik. betebehar fiduziarioa.
Argazkia: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Mezua Crummey Power: Oparien Zerga-bazterketa agertu zen lehen SmartAsset Bloga.
Iturria: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html