The opari zerga pertsona batetik bestera aldebakarreko transferentziari (opari bat) ezartzen zaion zerga da. Zerga federala neurri batean familia aberatsek opariak ez dituztela higiezinen gaineko zerga saihesteko xedea du helburu.
Oparien gaineko zerga federala zergapeko edozein aktibori aplikatzen da, eskudirua, baloreak eta higiezinak barne. Dohaintza zerga aplikatzen denean, emailea da ordaintzen duena, hau da, zergapeko dohain bat egiten baduzu aplikagarriak diren zergak zor dituzu. Opari bat jasotzen baduzu, arraroa da, inoiz ez bada, zergak zor dituzula. Oso arraroa da norbaitek dirua zor izatea oparien zerga dela eta. Hau etxe aberatsenei bakarrik aplikatzen zaie, zergaren bazterketa handiak direla eta. Hau da, dohaintza-zergaren helburua familia aberatsek ondare-zerga saihestea saihestea baita, beren diru guztia oinordeko multzo berri bakoitzari oparitzea besterik gabe. Hona hemen jakin behar duzuna.
Demagun a-rekin lan egitea finantza aholkulari aberastasuna senideei edo maiteei transferitzeko bideak bilatzen dituzun bitartean.
Zer da Oparien gaineko Zerga?
IRSren arabera, hau da, "[]norbanako bati transferentzia oro, zuzenean edo zeharka, kontraprestazio osoa (diruan edo diruaren balioan neurtuta) jasotzen ez den trukean". Baliozko zerbait ematen baduzu eta trukean balio duena baino gutxiago lortzen baduzu, oparitzat hartzen da eta lege honen arabera zergapekoa izan daiteke.
Garrantzitsua da hau baliozko zerbait ematen baduzu eta trukean kopuru nominal bat lortzen baduzu. (Legean horri "de minimis" transakzio esaten zaio.) Adibidez, esan nahi duzula zure seme-alabei familiaren etxea emateko. Zuzenean eman beharrean 100 dolarren truke saltzen diezu. Hau egiten duzu normalean jabetza-salmentak ez duelako oparien gaineko zerga eragiten. Ikuspegi juridikotik aldeek ondasunak trukatu dituzte, beraz, dagokion zerga bakarra gainbalioen gainekoa izango litzateke.
Hala ere, kasu honetan salmenta prezioak ez zuen eraginik izan merkatuko balio justua ondasunarena (bestela "kontsiderazio osoa"). Ondorioz, etxearen salmenta prezioaren (100 $) eta merkatuko balio justuaren arteko diferentziaren gaineko zergak zor dituzu. Oparien gaineko zerga ekiditeko salmenta hori berariaz egituratzea delitu fiskalaren iruzurra litzateke.
Hau bereziki ohikoa da zerga-iruzurra familia-enpresen artean eta estuki atxikitako higiezinen enpresen artean.
Dohaintzak zor badituzu, aplikagarriak diren zerga tasak % 18tik % 40 artekoak dira, zerga-opariaren zenbatekoaren arabera. Zerga hau progresiboa da, hau da, parentesi bakoitza bere balio-segmentuari soilik aplikatzen zaio. Adibidez, opari gisa zenbat oparitu arren, lehen 18 dolarren % 10,000 baino ez duzu ordaintzen.
Oparien Zerga-bazterketak
Gure sarreran adierazi bezala, oparia egiten duenak dagozkion zergak zor ditu. Hala ere, ez diozu zergarik zor aplikagarria den salbuespen batean sartzen den opariengatik. Oparien gaineko zergak bi bazterketa mota ditu, urteko bazterketa eta bizitza osorako bazterketa. Urteko bazterketa urtero eman dezakezun diru-kopurua edo balioa da, oro har, zure opariaren zerga-egoera eragin gabe; bizitza osorako bazterketa urteko bazterketa aplikatu ondoren bizitza osoan eman dezakezun diru-kopurua edo balioa da opari-zergak zortzen hasi aurretik.
Bizitza osorako bazterketa
Urtero, lehenengo urteko bazterketa aplikatzen diezu ematen dituzun opariei. Ondoren, gainditzea aplikatzen diozu zure bizitza osorako bazterketari. Urte jakin batean zure urteko bazterketa agortu baduzu, eta zure bizitza osorako bazterketa agortu baduzu pertsona honi guztirako oparietarako, orduan zergak zor dituzu une horretatik aurrera egiten dituzun opariengatik.
2022 In urteko bazterketa $ 16,000 da, bizitza osorako bazterketa 12.06 milioi dolar da. Hau gizabanako bakoitzeko aplikatzen da, beraz, bikote ezkondu batentzat kopuru hauek 32,000 $ eta 24.12 milioi $ dira, hurrenez hurren. Beraz, adibidez, esan 2022an norbaiti 20,000 $ eman zizkiola. Urte biek 16,000 $ urteko bazterketa izan zuten. Horrek ondorio fiskal hauek izango lituzke:
2020 - 2022 $-ko 16,000 urteko bazterketa osoa erabiliko zenuke. Orduan, zure bizitza osorako bazterketa gainontzeko 4,000 $ murriztuko zenuke.
Ez zenituzke zergarik zorrik izango, eta zure bizitza osorako bazterketa $ 12,056,000 izango litzateke.
Dohaintza-zerga aplikatzen da donatario bakoitzeko. Horrek esan nahi du opari bat ematen diozun pertsona bakoitzarentzat urteko bazterketa eta bizitza osorako bazterketa bereizita daudela. Adibidez, zure seme-alabei urteko 15,000 $ eman diezaiekezu pertsona bakoitzeko eta haietako bakoitzaren urteko bazterketaren barruan geratu.
Zure oparia urteko eta bizitza osorako bazterketak gainditzen baditu, zuk zergak zor aldearen gainean. Esate baterako, esan zure hiru seme-alaba bakoitzari 13 milioi dolar ematen dizkiozula 2021ean. Zergak zor dituzu:
$ 13 milioi - $ 16,000 (urteko bazterketa) - $ 12.06 milioi (bizitza osoan zehar) = $ 285,000
$ 924,000 (zerga-opari) x 3 (opari kopurua) = $2,772,000
Opari guztirako 39 milioi dolar honetatik, $-tan ordainduko zenituzke zergak2,772,000.
Oparien gaineko zerga ez da ezkontideen artean aplikatzen, ezta zure zergen menpekotzat jotzen duzun inori ere aplikatzen. Arauen konbinazio honek azaltzen du zergatik etxe gutxik ikusten duten oparien zerga erantzukizuna. Opari-zerga abiarazteko, ia 12 milioi dolar eman beharko zenioke norbaiti zure bizitzan zehar. Gainera, oro har, batuketa bakarrean egin beharko zenuke. Kongresuak eta IRSk aldian-aldian gora egiten dute mugak urteko zein bizitza osorako esklusioetarako.
Opariak egituratzea
Oparien gaineko zerga ordaintzea saihesteko modurik onena zure opariak denboran zehar egituratzea da.
Norbaiti aktibo likidoak ematen ari bazara, eskudirua adibidez edo inbertsio baloreak, urtero egitea modu ona da oparien zerga erantzukizuna ez abiarazteko. Urteko bazterketa freskatu egiten da, beraz, urtero eman dezakezu kopuru hori inolako ondorio fiskalik gabe.
Askotan arazo bihurtzen den tokian aktibo handiak eta bateratuak transferitzeko orduan da, higiezinen zati bat edo familia-enpresa bat bezalakoa. Ezin duzu etxea zatitu 15,000 $-ko partzelatan, beraz, oro har, diru-kopuruaren transakzio bat izan beharko da. Higiezinaren balioak bizitza osorako bazterketa gainditzen badu, baliteke horietako batzuen gaineko zergak ordaintzea ezin izatea saihestu.
Hala ere, zenbait etxek ondasun handien jabetza hautsiko dute egoera hori saihesteko. Esate baterako, esan zure bi seme-alabei jabetza bateratua ematen diezula familia etxea. IRSren ikuspegitik, bakoitzak jabetzaren balioaren % 50 balio duen opari bat jasoko luke. Horri esker, 24.12 milioi dolar balio duen etxebizitza bat eman ahal izango diezu zergarik gabe. Bikote ezkondua bazara, bi seme-alabei elkarrekin eman diezaiekezu 48.24 milioi dolar balio duen etxebizitza bat, zerga-ondoriorik gabe.
Kateatutako opariak - Batzuetan, emaile bat kateatutako oparia deitzen dena erabiltzen saiatuko da bizitza osorako bazterketa gainditzeko. Esan Stevek 20 milioi dolar balio duen etxebizitza bat eman nahi diola Rebecca alabari. Elkarrekin ematen die Rebeccari eta bere lagun Roberti. IRS-k opari hau 10 milioi dolar gisa baloratzen du alderdi bakoitzari (pertsona bakoitzeko jabetzaren balioaren erdia), Steveren bizitzako bazterketen menpe geratzen dena. Robertek, Rebeccari 12.06 milioi dolar zergarik gabe eman diezazkiokeenak, gero jabetzan duen interesa Rebeccari ematen dio. Teorian, Rebeccak orain dohainik eta garbi jaso du etxea zerga-ondoriorik gabe. Aparteko konfiantza-maila eskatzeaz gain, egoera zehatzen arabera legezkoa izan daiteke edo ez. Ez saiatu lehen zerga-abokatu batekin kontsultatu gabe.
Salbuespen gutxi daude, halakorik bada edo kenkariak oparien zergara. Zerga hau ordaintzea saihesteko modurik onena zure opariak egituratzea da, urteko eta bizitza osorako mugen barruan egoteko.
Egoera zehatzak
Bi egoera zehatzek ohar gehigarri bat eskatzen dute:
Irakaskuntza eta faktura medikoak - Oro har, oparien gaineko zergatik salbuetsita daude hartzailea edozein dela ere.
Baloreak - Norbaiti baloreak edo bestelako inbertsioak ematen badiozu, kostuaren oinarria izan ere, ondasuna eskualdaketa egiten den unean duen balioa da, ez baloreak ematen dituenak erosi dituen unean.
Beheko lerroa
Oparien gaineko zerga IRSk aldebakarreko (hau da, konpentsatu gabe) transferitzen duen zerga da. Familia dirudunek ondare-zergatik doan dirua transmititzea eragotzi nahi du, eta, ondorioz, pertsona jakin bati 12 milioi dolar baino gehiago ondasunetan eman dizkiozunean bakarrik aplikatzen da.
Zergen gaineko aholkuak
Zure finantzak egituratzeak erabateko aldea eragin dezake, baina ez da beti erraza izaten. Arazo korapilatsu honi aurre egiteko modurik onena planifikazio adimentsu eta sendoa da. Horra hor finantza aholkulariek hain baliotsuak izan daitezkeenak. Finantza-aholkulari kualifikatu bat aurkitzea ez da zaila izan behar. SmartAsset-en doako tresna zure inguruko hiru finantza-aholkularirekin parekatzen zaitu, eta zure aholkularien partidak elkarrizketa ditzakezu kosturik gabe zuretzako egokia den erabakitzeko. Zure finantza-helburuak lortzen lagunduko dizun aholkulari bat aurkitzeko prest bazaude, hasi orain.
Ameriketako diru-sarrerak gobernu federalak, estatuko gobernu gehienek eta tokiko gobernu askok zergapetzen dituzte. Errentaren gaineko zerga sistema federala progresiboa da, beraz, zerga-tasa handitzen da errenta hazi ahala. Erabili gure doako kalkulagailua zure errenta zerga federalak kalkulatzeko.
Argazki kreditua: ©iStock.com/CatLane, ©iStock.com/syahrir maulana, ©iStock.com/KvitaJan
Mezua Nola saihestu Oparien gaineko Zerga agertu zen lehen SmartAsset Bloga.
Iturria: https://finance.yahoo.com/news/legally-avoid-gift-tax-money-130019143.html